Scaglioni IRPEF e aliquote: come funzionano

L’IRPEF, l’imposta sul reddito delle persone fisiche, è progressiva: più si guadagna, più cresce la quota tassata con aliquote alte. Il meccanismo che lo realizza è quello degli scaglioni IRPEF, che molti interpretano in modo errato pensando che tutto il reddito venga tassato con l’aliquota più alta raggiunta.

Come funzionano gli scaglioni

Il reddito imponibile viene suddiviso in fasce, ciascuna con una propria aliquota. Ogni aliquota si applica solo alla parte di reddito che ricade nel relativo scaglione, non all’intero importo. Superare il limite di uno scaglione significa quindi che solo l’eccedenza viene tassata con l’aliquota più alta.

Un esempio illustrativo

Si supponga, a titolo di esempio, che l’imposta preveda tre scaglioni con aliquote del 23%, 33% e 43%, e che i primi due arrivino a 28.000 e 50.000 euro. Chi ha un reddito imponibile di 40.000 euro paga il 23% sui primi 28.000 euro e il 33% sui restanti 12.000 euro. Un aumento di reddito non riduce mai il guadagno netto complessivo, perché la tassazione più alta incide solo sulla quota aggiuntiva.

Gli importi dell’esempio sono indicativi: limiti e aliquote vengono stabiliti dalla legge e possono cambiare con le leggi di bilancio, per cui vanno verificati per l’anno d’imposta.

Dopo l’imposta lorda: le detrazioni

• dall’imposta lorda si sottraggono le detrazioni spettanti, come quelle per lavoro dipendente, carichi familiari e oneri;
• l’imposta netta può poi essere aumentata dalle addizionali regionale e comunale;
• le deduzioni, invece, riducono il reddito prima del calcolo per scaglioni.

Aliquota marginale e aliquota media

L’aliquota marginale è quella dello scaglione in cui ricade l’ultimo euro di reddito, mentre l’aliquota media è il rapporto tra imposta pagata e reddito complessivo, ed è sempre inferiore. Distinguere le due è utile per valutare il reale vantaggio di una deduzione o il peso di un aumento di reddito.

Per approfondire: Deduzioni e detrazioni: le differenze, Tassazione delle pensioni: come funziona l’IRPEF.

Le informazioni contenute in questo articolo hanno carattere generale e informativo e non costituiscono consulenza fiscale, legale o finanziaria personalizzata. Per la propria situazione specifica è opportuno rivolgersi a un professionista qualificato.