Deducibilità fondo pensione 2026: simulazione con RAL 40.000€ e 60.000€

Le aliquote IRPEF 2026

Dal 2026 le aliquote IRPEF applicabili ai redditi da lavoro dipendente sono:

ScaglioneAliquotaFino a 28.000€23%Da 28.001€ a 50.000€33%Oltre 50.000€43%

Il limite di deducibilità per i versamenti al fondo pensione nel 2026 è 5.300€ annui (comprensivo di contributi del lavoratore e del datore di lavoro, escluso il TFR).

Caso 1 — RAL 40.000€

Con 40.000€ di reddito annuo lordo, l'aliquota marginale è del 33% (secondo scaglione).

Scenario A — Versa 2.000€ l'anno (167€/mese)

• Riduzione della base imponibile: 2.000€

• Risparmio IRPEF: 2.000€ × 33% = 660€

• Costo netto effettivo del versamento: 2.000€ - 660€ = 1.340€

In pratica, per ogni 100€ versati nel fondo, il costo reale è 67€. Lo Stato copre i restanti 33€ sotto forma di minori imposte.

Scenario B — Versa 4.000€ l'anno (333€/mese)

• Riduzione della base imponibile: 4.000€

• Risparmio IRPEF: 4.000€ × 33% = 1.320€

• Costo netto effettivo: 4.000€ - 1.320€ = 2.680€

Scenario C — Versa il massimale 5.300€ (442€/mese)

• Riduzione della base imponibile: 5.300€

• Risparmio IRPEF: 5.300€ × 33% = 1.749€

• Costo netto effettivo: 5.300€ - 1.749€ = 3.551€

Caso 2 — RAL 60.000€

Con 60.000€ di reddito annuo lordo, una parte del reddito ricade nel terzo scaglione al 43%.

Per semplicità, assumiamo che l'aliquota marginale sia 43% (i 10.000€ di reddito che superano i 50.000€ sono già tassati al 43%, e qualsiasi deduzione aggiuntiva abbatte prima quel livello).

Scenario A — Versa 2.000€ l'anno

• Risparmio IRPEF: 2.000€ × 43% = 860€

• Costo netto effettivo: 2.000€ - 860€ = 1.140€

Scenario B — Versa 4.000€ l'anno

• Risparmio IRPEF: 4.000€ × 43% = 1.720€

• Costo netto effettivo: 4.000€ - 1.720€ = 2.280€

Scenario C — Versa il massimale 5.300€

• Risparmio IRPEF: 5.300€ × 43% = 2.279€

• Costo netto effettivo: 5.300€ - 2.279€ = 3.021€

Con RAL 60.000€ e versamento massimale, lo Stato copre quasi il 43% del versamento. Il costo netto per l'aderente è poco più di 3.000€ a fronte di 5.300€ che entrano nel fondo.

Il confronto: quanto conta l'aliquota

Versamento annuoRAL 40.000€ (33%)RAL 60.000€ (43%)Differenza2.000€risparmio 660€risparmio 860€+200€/anno4.000€risparmio 1.320€risparmio 1.720€+400€/anno5.300€risparmio 1.749€risparmio 2.279€+530€/anno

Chi guadagna di più beneficia di più dalla deducibilità, perché le imposte che risparmia sono calcolate su un'aliquota più alta. Questo è il motivo per cui la previdenza complementare è particolarmente conveniente per i redditi medio-alti.

Il vantaggio si cumula nel tempo

Il risparmio fiscale annuo non va considerato come un beneficio una tantum. Va reinvestito — o almeno messo in relazione con il capitale che si accumula nel fondo.

Un lavoratore con RAL 60.000€ che versa 5.300€ l'anno per 20 anni:

• Versa in totale: 106.000€

• Risparmia in IRPEF: 45.580€ (20 × 2.279€)

• Costo netto effettivo in 20 anni: 60.420€

Per 60.420€ versati di tasca propria, nel fondo entrano 106.000€ — più i rendimenti accumulati nel tempo al 11% di tassazione sui guadagni (rispetto al 26% degli strumenti ordinari).

Quando la deducibilità non vale quanto sembra

La deducibilità perde parte del suo valore in due situazioni:

Reddito basso o vicino alla soglia dello scaglione. Se il reddito è appena sopra i 28.000€, l'aliquota marginale è 33% solo per la parte eccedente. Per i redditi sotto quella soglia, l'aliquota è 23%.

Regime forfettario. Chi applica la flat tax non può dedurre i versamenti. Il vantaggio fiscale immediato non c'è. Vale la pena comunque comunicare al fondo i contributi non dedotti, per evitare la doppia tassazione al momento dell'erogazione.

Una nota operativa

Questi calcoli riguardano la deducibilità teorica massima. Nella pratica, il risparmio fiscale effettivo dipende dalla situazione complessiva del singolo contribuente (altri oneri deducibili, detrazioni, redditi aggiuntivi).

La cosa più utile è fare la simulazione con i propri numeri reali — con il supporto di un consulente finanziario che conosca la tua situazione specifica.

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